terça-feira, 12 de janeiro de 2010

Quais são os principais instrumentos de controle utilizados na gestão financeira?

Os principais instrumentos de controle utilizados na gestão empresarial, são:

1. Fluxo de Caixa:

O objetivo do fluxo de caixa é apurar o saldo disponível para se tomar a decisão de captar os recursos necessários, ou aplicar os recursos disponíveis.
O saldo de caixa não indica, necessariamente, que a empresa está tendo lucro ou prejuízo em suas atividades operacionais.
No fluxo de caixa deverão ser registrados todos os recebimentos (vendas à vista, recebimento de duplicatas e outros recebimentos) e todos os pagamentos (compras à vista, pagamentos de duplicatas, pagamento de despesas, outros pagamentos) previstos para o dia.

2. Demonstrativo de resultados:

O objetivo é mostrar o resultado financeiro (lucro ou prejuízo) das vendas realizadas no período.
No demonstrativo de resultados deverá constar o valor total das vendas realizadas no período, independentemente do seu recebimento, o custo das mercadorias vendidas, independentemente de seu pagamento, e as despesas decorrentes de suas atividades operacionais.
O registro dos recebimentos das vendas e dos pagamentos dos custos e das despesas é feito no Fluxo de Caixa.

Fonte: SEBRAE-SP

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